按照区委、区政府决策部署，区审计局依法审计了2024年度本级预算执行及其他财政收支情况。审计结果表明，各部门在区委、区政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大及历次全会精神，坚决落实区委、区政府决策部署，加大宏观调控力度，实现了经济平稳运行，保持了经济社会平稳健康发展。

──聚焦财源建设，多措并举促发展。一是全力保障项目建设。统筹各项财力，推进水库除险加固、化纤纺织工业园转型升级等一批政府重点投资项目建设，发挥财政政策资金“四两拨千斤”作用，培育更多经济增长点和税源涵养点。二是全力落实惠企政策。拨付各类创业就业补贴及专项资金2295万元，直接扶持6000余人创业就业。累计拨付产业发展等资金4.59亿元，支持发展新质生产力及推动传统产业改造升级。三是全力优化营商环境，有效提升政府采购服务水平与工作效率，助力破解中小微企业融资难、融资贵问题。

──聚焦做大财力，千方百计抓收入。一是全力组织收入。锚定全年预期目标，进一步深化综合治税工作效能，强化对重点行业、企业税收征管；坚持“税收与非税”并重和“抓大不放小”，协同堵漏增收，地方一般公共预算收入实现保平转正。二是全力向上争资。在千方百计挖潜增收的同时，紧盯政策、抢抓机遇，积极主动向上争取支持，全年累计向上争取资金28.16亿元。三是全力盘活资产。扎实开展国有“三资”盘点专项行动，摸清全区资产家底，建立绩效综合评价机制，开展项目财力论证和风险评估，有效促进投资质效提升。

──聚焦保障重点，全力增进民生福祉。一是支持教育文化事业发展。健全完善教育经费保障机制，促进全区教育事业健康持续发展，全年拨付教育经费11.17亿元。二是全面落实社会保障政策。按标准足额发放城乡低保、孤残人员生活补贴、优抚等各类补助资金1.48亿元。三是助力乡村振兴。拨付高标准农田建设、粮食生产、农业保险等惠农资金3000多万元，不断提高群众获得感。

──聚焦审计发现问题整改，加大各类问题整改力度。各部门深刻认识做好审计整改工作的重要意义，继续坚持“谁主管，谁负责”的原则，切实履行主体责任，持续加大整改力度。截至2024年12月底，对2023年度审计发现的四个方面13类问题涉及157个具体事项，各部门、单位已完成整改120项，整改率达76.43%，各事项整改累计金额204194.39万元，完善制度11项。因资金等原因尚未整改到位的37个事项已建立整改台账，正在持续推进中，切实起到了“审计一点、整改一批、规范一片”的效果。

一、区财政管理审计情况

重点对区财政决算草案编制、预算编制与执行、国有资产管理、专项资金管理使用、财政国库资金管理等情况进行了审计。

2024年度本级一般公共预算总收入433589万元，一般公共预算总支出419753万元，年终结余13836万元；2024年度政府性基金收入4660万元，政府性基金支出2403万元，年终结余2257万元；2024年度国有资本经营总收入1893万元，国有资本经营支出204万元,年终结余1689万元;2024年度社会保险基金收入总量67478万元，社会保险基金支出总量50672万元，年终结余16806万元，累计结余53306万元。

审计结果表明，2024年度财政工作在区委、区政府的坚强领导下，努力克服当前的严峻经济形势，紧紧围绕区委中心工作，坚持开源与节流并重、改革与管理并举，在统筹财力、保障重点、兜牢底线等方面做了大量工作，为保持全区经济平稳较快发展和社会和谐稳定做出了积极贡献。但在审计中也发现存在财政政策执行不到位、会计核算不准确、资产管理不规范、财经纪律执行不严等问题。现报告如下：

（一）财政决算草案编制方面。

1.一般公共预算决算草案数据不准确。2024年决算草案比总预算会计账面少反映年终结余11867.49万元。

2.政府性基金预算决算草案数据不准确。一是决算草案比总预算会计账面多反映政府性基金总收入4574.49万元。二是决算草案比总预算会计账面多反映政府性基金年终结余2153.85万元。

（二）预算编制与调整方面。

1.预算编制不精准。将基本支出编入项目支出6878.21万元。

2.预算编制不规范。一是代编预算规模较大、项目较多（代编项目66个，代编金额88497.27万元）；二是将应编入部门的基本支出、项目支出预算由财政代编，且部分预算资金未及时落实到单位或项目。

（三）预算执行方面。

1.国有资本经营预算执行不到位。2024年度区财政局年初预算国有资本经营收入1644万元未执行。

2.应收未收财政收入。国有资产出租收益55.68万元未收缴入库。

3.应缴未缴财政收入。一是应缴未缴非税收入323.74万元；二是应缴未缴利息收入68.96万元；三是结存未达账项未及时缴库323.8万元。

4.专项资金拨付不及时。2024年，区财政局共收到中央、省专项转移支付资金47399万元，截至2024年12月31日，仍有中央、省专项转移支付资金28170.33万元未拨付使用。

5.未按工作方案完成预算绩效评价。截至2024年12月31日，未按年初工作方案完成樊西幼儿园、新华路小学2家单位进行部门预算整体绩效再评价。

（四）财政资金管理方面。

1.中央和省级直达资金管理不规范。一是滞拨中央和省级直达资金。2024年，区财政局共收到中央和省直达资金52066.97万元，拨付使用32614.35万元，尚有直达资金19452.62万元未拨付使用；二是挪用中央和省级直达资金。2024年，襄阳市第三十八中学、襄阳市长征路小学等21家单位将上级拨付的直达资金“城乡义务教育补助经费”141.71万元用于支付聘用老师工资、教职工体检费用等。

2.挤占土地出让金及各类专项资金、单位往来等资金。一是挤占土地出让金及各类专项资金。截至2024年12月31日，区财政局经建股、农业农村股等股室账面结存各类专项资金61253.62万元,产业发展股土地出让金账面结余48333.84万元;同期银行对账单余额22315.83万元，差额87271.63万元被挤占。二是挤占一般债券资金。2020年12月31日，区财政非税收入管理户收到汉江堤防加固重点工程一般债券资金4575万元。截至2024年12月31日，共计拨付1840.72万元，结余2734.28万元;同期银行对账单余额273.13万元,差额2461.15万元被挤占。三是挤占单位往来资金。截至2024年12月31日，区财政局往来资金财政专户账面余额14184.44万元;同期银行对账单余额为1307.03万元，差额12877.41万元被调入金库使用。

3.财政出借资金管理不规范。一是截至2024年12月31日，总预算会计账出借各类财政资金21928.27万元未收回，财政专户账出借财政专户资金6300万元未收回，非税账套16113.36万元应收款项长期挂账；二是2024年共有3485万元出借财政资金未按协议约定时间及时收回。

4.银行账户管理不规范。经审核，区财政局共有4个非税收入专用账户长期无具体业务发生，未按规定进行清理。

（五）财政政策执行方面。

1.财政奖补资金兑付不到位。2024年，樊城区已完成签批手续需兑付汽车以旧换新补贴、首次破关奖励等专项奖补资金295.84万元，已兑付8.75万元，未兑付287.09万元。

2.政府专项债券未形成实物工作量。2023至2024年，省财政厅共下达我区政府专项债券17500万元,至2024年底已下达指标并使用10350万元,结余7150万元未使用。

二、部门预算编制与执行审计情况

按照年初审计项目计划安排，审计了区文旅局、区科协、区委老干部局、妇联、柿铺街道办事处等5个一级预算单位机关及其所属单位2024年度预算执行及其他财政收支情况。发现的主要问题：

（一）预算编制执行方面。一是区文旅局、区科协、区委老干部局、柿铺街道办事处、区妇联5个单位预算执行不规范或项目执行率偏低涉及资金1450.36万元。二是区文旅局、区科协、区委老干部局、柿铺街道办事处、区妇联5个单位擅自改变资金用途涉及资金28.83万元。三是区委老干部局、柿铺街道办事处无预算和超预算支出公车运行维护费、会议费2.25万元。四是区委老干部局95.14万元未编制年度收支预算。五是区委老干部局、区妇联2个单位滞拨专项工作经费31.17万元。

（二）财务管理方面。一是区文旅局、区妇联2个单位列支春节慰问费、租车费等附件不全涉及资金11.08万元。二是区文旅局、区妇联2个单位列支公车维修及保险费、在职人员午餐费等资金未直达收款人账户涉及资金0.94万元。三是区文旅局、柿铺街道办事处2个单位列支福利费、档案整理费等合同签订不规范涉及资金1.85万元。四是区委老干部局、柿铺街道办事处、区妇联、区文旅局4个单位往来账款未及时清理863.32万元。五是柿铺街道办事处部分大额支出未经过“三重一大”集体研究决策涉及金额3.5万元。六是区妇联超进度支付项目款涉及资金3.1万元。七是区妇联列支办公用品、搬迁费等采购程序不规范涉及资金1.06万元。

（三）财务核算方面。一是柿铺街道办事处会计核算不规范，涉及资金8.8万元。二是区文旅局未按规定进行绩效评价。三是区科协未按规定进行账务处理。四是区妇联公益服务活动实际支出与协议询价支出不符。五是柿铺街道办事处民主理财程序执行不到位。

三、政府投资项目审计情况

2024年6月至2025年6月，樊城区审计局政府投资审计中心共开展政府投资审计项目3个。发现的主要问题：

（一）招投标方面。一是建设单位未按照预算审核报告发布招标工程量清单、在招标活动中设置不合理的条件限制潜在投标人、未办理政府采购备案手续；二是施工单位及监理方提供虚假材料谋取中标、成交。

（二）项目申报方面。一是将列入棚改计划的房屋、建成时间超出规定年限的小区、非住宅房屋纳入老旧小区申报范围；二是重复申报老旧小区改造计划。

（三）工程管理方面。一是建设单位未按规定报送工程变更情况；未按程序申请调整概算、建设规模和内容；未按程序变更监理单位招标方式；报审的预算金额超出概算批复；预算评审严重滞后；总承包合同中施工图审查、预算编制、施工经费拨付比例及时间的约定与规定不符；超合同约定工期施工；未办理环境影响评价手续即开工建设；投资概算超估算10%。二是施工单位未按工程设计图纸和技术标准施工；上报结算不实；专业承包单位违法分包。三是监理单位监理人员在工程开工令、监理通知单及竣工验收报告、监理日志中签字不合规；现场监管无记录，也未及时上报建设单位；验收记录与设计、实际情况不符。四是设计、预算编制单位擅自变更设计方案。五是预算评审单位质量把关不严，材料价认定错误。六是第三方中介机构多计工程价款80.52万元。

（四）财务管理方面。一是拖欠工程款和服务账款18020.66万元；二是滞留专项资金4053.53万元；三是未单独进行会计核算；四是工程结算进度缓慢，工程款支付率较低；五是未按规定开设农民工工资专用账户。

（五）其他方面。改造项目改造效果未达到预期目标。

四、国有资源国有资产审计情况

结合部门预算执行审计、财政财务收支审计、自然资源资产离任（任中）审计等项目，重点审计了行政事业和自然资源等资源资产管理使用情况。

（一）行政事业单位国有资产审计情况。对10家行政事业单位国有资产管理和使用情况进行了审计，发现的主要问题：

1.配置和使用管理资产不精细。区文旅局流动图书车1辆未使用，处于闲置状态。

2.出租和处置资产程序不规范。区机关事务服务中心未及时办理固定资产核销手续30.95万元。

3.监管责任不到位，资产管理不善、底数不清。区发展和改革局、第三十五中学2个单位未制定国有资产监督管理制度；区妇联、区文旅局、定中门街道办事处等3个单位未登记资产0.63万元及流动图书车1辆；定中门街道办事处、区机关事务服务中心、第三十八中学等3个单位账实不符，涉及资金35.8万元；区发展和改革局、区机关事务服务中心、定中门街道办事处、区委老干部局、区妇联、第三十八中学等6个单位账账不符；区发展和改革局、第三十五中学2个单位年度终了未对单位资产进行清查盘点；第三十八中学报表填报不实79.27万元。

（二）自然资源审计情况。对2名领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。发现的主要问题：

1.落实河湖长制、山（林）长制不到位。一是定中门街道办事处巡河（库）记录不完整、次数不达标。二是定中门街道办事处、柿铺街道办事处2个单位山（林）长制、河湖长制信息公开制度落实不到位。

2.大气、水、森林环境治理不到位。柿铺街道办事处辖区存在河堤及林地内堆积渣石垃圾、河道沿岸秸秆焚烧、工业园区内砂石厂砂石未苫盖完全等问题。

五、违纪违规问题线索情况

在2024年的审计及非税专项清查工作中，发现并移送纪检监察机关违纪违规问题线索3起，涉及金额410.98万元，移送主管部门违纪违规问题线索1起，涉及金额6.44万元。主要情形：

一是发现非税收入征缴方面违纪违规问题案件线索2起，主要表现为：在开展非税专项清查工作中发现部分单位干部职工不正确履职，违反“收支两条线”相关管理规定，导致代管国有资产出租收益110.48万元未按规定及时缴库等。

二是发现工程建设领域违纪违规案件线索1起，主要表现为：建设单位未按程序申请调整建设规模和建设内容，擅自调增综合楼建筑面积，涉及新增预算金额300.50万元。

三是发现因决策不充分导致财政资金未发挥效益案件线索1起，主要表现为：单位行政决策不到位，在开展两次办公室装修项目时决策不充分，导致6.44万元财政资金未发挥效益等。

针对上述审计中发现的主要问题，区审计局依据相关的法律、法规出具了审计报告，针对审计发现问题建立了审计整改台账，督促被审计单位在规定时间内进行整改。各被审计单位对审计中发现的问题召开了落实审计报告意见的部署会，制定审计整改方案，采取具体的整改措施对发现问题进行了整改。

六、审计建议

（一）加强预算编制管理，优化资源配置效率。一是加强预算编制管理。财政部门应统筹考虑财政保障能力和项目建设必要性，各预算编制单位应科学合理编制预算，提高部门预算执行率。二是做实全口径预算管理。将上级提前下达资金、结余结转资金等全部纳入年初预算，确保预算收支的有效衔接，增强预算编制的完整性、科学性、准确性。三是优化财政资源配置。深挖财政收入潜力，盘活存量资金，压减一般性支出，提高财政自给率，增强公共财政统筹能力和保障能力，确保财政总体稳健运行。

（二）推动政策措施落地见效，促进经济高质量发展。一是建立健全政策措施落实的任务承接、办理、推动、反馈及问责追责机制。持续深化“放管服”改革，大力优化营商环境，把政策优势转化为发展优势，保障全区经济平稳健康发展。二是完善专项资金管理办法和财政资金直达基层、直达企业长效机制，着力稳企业保就业。三是持续深化风险防控，根据项目建设情况适度举债，防范政府债务风险。加强债券资金项目管理，切实发挥专项债券资金对重大项目的支撑作用。

（三）规范资产管理，提高财务管理核算水平。一是强化资产监管，加大资产盘活力度，建立资产共享共用调剂机制，严格审批程序，规范资产出售、出租和出借管理，确保国有资产保值增值。二是建立健全财政往来款清理消化长效机制，对往来款项进行摸底梳理，实行动态监测管理，严控增量、大力清理存量。三是规范权力运行，坚决落实“过紧日子”要求。压减非必要非刚性支出，认真执行“三重一大”决策机制及操作规程，加强违规违纪惩戒力度。四是强化部门财务管理。压实主体责任，健全财务制度，强化财务信息化建设，确保管理水平和运行效率的不断提高。五是健全内部监控机制，切实把财政资金管理工作摆在突出位置，建立健全内部监督制约机制，确保财政资金管理程序规范、责任明确、权力透明、监督有力。

（四）防范化解风险隐患，强化政府投资项目监督管理。一是主管部门应落实对建筑活动的监督责任，健全监管风险研判和快速预警机制，实现行业精细化管理，提高监管效率。二是各参建单位应全面落实质量安全首要责任，重视项目前期准备，严格遵循基本建设程序，加强工程质量管控。三是建立规范完善的内控制度，强化项目资金管理。各项目单位应完善内控体系，建立规范完善的内控制度，规范会计核算程序，强化对项目资金、项目财务人员及财务核算管理。